ביום 19 באפריל 2023 פרסמה רשות המיסים טופס 161 חדש ועדכון נהלי הדיווח, הן של מעסיקים ביחס לכספי הפיצויים שהועמדו לרשות העובד בעת פרישה והן של העובדים שפרשו ביחס לבחירתם ובקשתם בנוגע לכספי הפיצויים.

נכון להיום המעסיקים  מדווחים על פרישה באמצעות טופס 161 מעסיק וטופס נוסף 161 א' עובד , כאשר בחירת העובד ביחס למענקי הפרישה.

הטופס החדש שפרסמה הרשות יחליף את שני הטפסים הישנים

החובה למילוי ודיווח באמצעות הטופס החדש חלה בעת הפרישה המוחלטת והסופית של העובד, בין אם הכספים שנצברו לזכותו, משולמים על ידי המעסיק במישרין ובין אם באמצעות קופות גמל / קרן פנסיה /ביטוח מנהלים החל 07/2023 .

הטופס החדש בנוי משלושה חלקים

חלק א' – הודעת מעסיק במסגרת חלק זה המעסיק ידווח את כל הפרטים ביחס לפרישה העובד .

חלק ב' – הודעת עובד במסגרת חלק זה העובד נדרש למלא את בקשותיו ביחס למענקים – שהועמדו לרשותו ובנוסף, נדרשות הצהרותיו, המשליכות על אירוע הפרישה וקבלת החלטות על כספי הפיצויים : פדיון פיצויים , רצף קצבה ו רצף פיצויים

חלק ג' – חישוב המעסיק והנחיות לקופות הגמל /פנסיה /מנהלים: במסגרת חלק זה ובכפוף לתנאים המפורטים בו, המעסיק ינחה את קופות הגמל /פנסיה /מנהלים  בנוגע לאפיון הכספים וניכוי המס

לאחר מילוי חלק ג , על המעסיק למסור את הטופס לפקיד השומה וכן לעובד / לשאיריו או למי מטעמם .

במקרים בהם ניתנו על ידי המעסיק הנחיות לקופות הגמל /פנסיה /מנהלים , באחריות העובד למסור את הטופס לקופות הגמל/פנסיה /מנהלים . יודגש, רק במקרים בהם לא מתקיימים התנאים המפורטים בטופס, על המעסיק להפנות את העובד לפקיד השומה לשם קבלת הנחיות ביחס לסכומים המדווחים בטופס .

 

להלן קישור לחוזר מס הכנסה ולפירוט הנחיות למילוי

להלן קישור לטופס החדש